2018 新税改及税务规划上篇

 

 

1. 2018 税改要点



A. 个人所得税最高税率设定在37%,低于目前的39.6%. 税率仍依年所得保持七种 :

10, 12, 22, 24, 32, 35 和37 ,符合最高税率课征标准的年收入(夫妻共同报税)由目前的100万调降为60万。


 

B. 标准扣除额(Standard deduction)大幅提高。

约有七成纳税人利用的标准扣除额,目前个人6350美元夫妻联合报税12700美元,新税法将个人标准扣除额提高至12000美元,夫妻24000美元。


 

C. 个人免税额(personal exemption)取消。

新税法终结原来每人4050美元的个人免税额。


 

D. 州与地方税扣减设定1万元的上限。

新税法将终止目前无上限的州、地方所得税、销售税、房地产税的联邦报税扣减,新法规定,州、地方所得税、销售税、房地产税总和,最多只能扣减1万元。


 

E. 儿童抵税额从目前每孩童1000元提高至2000元,凡家庭年收入低于40万者都符合。

2000元抵税额的最高退税金额从目前1100元提高至1400元。收养子女的13570元抵税额保持不变。此条款2026年自动失效。


 

F. 新申请的主要与第二住宅房屋贷款的利息支出扣减额

从目前的100万元降低至75万元,原有之房贷不受影响


 

G. 2018、2019年保险公司支付除外的医药费开支

若超过"调整后总收入"(Adjusted Gross Income)的7.5%,可允许扣减。2020年开始,7.5%拉高至10%。


 

H. 废除欧记健保的个人强制保险罚款条款。


 

I. 让超级富豪难以避税而设计的"替代性最低税"

(Alternative Minimum Tax,简称A.M.T.),对企业体,在新税法中将被废除;个人纳税人部分,则增加AMT可被豁免纳税的金额。


 

J. 目前税法规范遗产总值超过550万部分才需课税

新税法将550万提高至1100万(夫妻联合报税)。


 

K. C corp 公司税将从目前的35%降为21%


 

L. S公司,合伙公司,个人经营的额外扣除

还是按照以往一样申报,但是可以扣除20%。例如分到$10000,可以减去$2000,只报$8000

 这规定并不适用于专业服务的行业,除非股东个人的收入低于$315000(夫妻合报)或$157500(其他申报身份)可以完全享受

股东个人的收入如果高于$415000(夫妻合报)或

$207500(其他身份申报)不能享受

如果处于中间则是按比例享受

 

2. S公司,LlC , 个人经营的额外扣除20% 详解

(针对专业性服务的行业)


股东个人的收入低于$315000(夫妻合报)或$157500(其他申报身份)可以完全享受

股东个人的收入如果高于$415000(夫妻合报)或

$207500(其他身份申报)不能享受

如果处于中间则是按比例享受


比如一位夫妻合报的real estate professionals 收到$150000的1099, 是sole proprietor, 她的taxable income如果 低于$315000, 那么这$150000有20% 不用交税,也就是$30000 不用交税。

3. 自住房税务要点

 

a. 州与地方税扣减设定1万美元的上限。

新税法将终止目前无上限的州、地方所得税、销售税、房地产税的联邦报税扣减,新法规定,州、地方所得税、销售税、房地产税总和,最多只能扣减1万美元。


如果自住房用于home office 或者自住房里有几个房间出租,则不受限制

b. 新税法规定个人资产不可以做1031exchange 来延税,只有不动产可以做

 

4. Prop 90

先来解释prop90

prop90规定,加州55岁以上的户主换房,房子可以保留原来房子的税基。每个人一生仅可以用一次。


30年前老李买了10万的房子,因为prop13的保护,不管房子涨了多少,老李房子的税基每年最多涨2%,那么30年后,房子的税基也只有$100,000*(1+30*2%)=$160,000。这个时候如果老李年龄超过55岁,想要换房子了,把原来的房子卖了,只要新换的房子市场价低于或等于原来房子,根据prop8,老李还可以保留原来房子的税基,地产税按照$160,000的税基来交。新换的房子要与旧房子可以在不同的县。卖掉原来的房子和新买房子之间的时间间隔不能超过两年。

 

在加州范围内,通过了prop90的县市有以下这些,想要享受福利,还要向政府提交申请,全部有各县自主决定

Alameda

Orange

San Diego

Tuolumne

El Dorado *

Riverside

San Mateo

Ventura

Los Angeles

San Bernardino

Santa Clara


之后加建依然会享受福利

5. 出租房的税务要点

 

出租房可以抵税的项目主要有

 

a. 管理出租房去回的车费,油费。注意需要记录英里数,最好可以在excel 里记录清楚

 

b. 出租房的修理以及装修雇佣工人,如果支付的费用超过$600, 需要向工人要w9, 并且记录每次支付的钱数,年底开一份1099给工人

 

c. 房屋以及为了出租而买的家具等皆可折旧

 

d. 在出租时在网站做广告支付给网站的费用可以抵扣

 

e. 所有的房屋保险可以抵扣

 

f. 房屋的清扫整理, 房屋贷款以及房产税皆可抵扣

 

g. 如果一位real estate professional 一半以上服务是做房产交易并且一年工作750个小时以上, 以及对房子占有5%以上的所以权,那么房屋loss 不受$25000 的限制。 比如如果rental loss $35000, 那么$35000 可以全部抵扣

6. House flipper 的税务要点

 

a. 清楚仔细的记录非常重要。因为有大量的费用产生

 

装修材料、工具抵扣

 

人工抵扣

 

设计抵扣

 

申请permit 抵扣

 

专业资讯抵扣

 

往返车的费用抵扣

 

出售时staging 费抵扣

 

办公室抵扣

 

租金抵扣

 

吃饭抵扣(需少于$6000)

 

b. 关于flipper 可以作为一项business , 报税报在schedule C 里,也可以作为投资,报税报在schedule D 里。下面来做一下比较


老王以$300000的价格买到一栋房子,装修花了$50000,该房子卖了$650000,(假定买卖agent 都是老王自己)那么老王纯赚$300000,老王没有其他收入, 老王是结婚一起报税

 

(1)如果作为business 报在schedule C 里, 老王的收入是$300000, 假定用Standard deduction , 夫妻双方抵扣$24000。那么老王的应税收入就是$276000 因为老王的应税收入$376000低于$315000,所以可以享受20%的免税,也就是$300000*20% = $60000 可以免税 那么最终的应税收入是$276000-$60000=$216000 2018年税率是24%, 老王要交$216000*24%= $51840 的税 同时老王要交自雇佣税,15.3%, 收入的一半要交自雇税,也就是$150000*15.3% = $22950 。总共要交的税是

$74790


(2)作为投资收入报在schedule d 里,为short term

那么税率就是普通税率 24%

要交的税是$276000*24%=$66240


怎么做好一些,一目了然


建议在选择如何做之前最好找会计师规划一下


大家如果还想再少交些税,那么就可以放进去Sep IRA , 可以放你收入的20%。并且可以全部抵税。也就是可以放进去$300000*20% = $60000。 而这$60000 可以抵税。


c. 用1031 exchange 来延迟交税